Налоговые льготы для предпринимателей

В Латвии действует простая и выгодная налоговая система, которая предусматривает ряд льгот для разных категорий предпринимателей. В этой статье мы расскажем о самых важных из них и о том, как ими воспользоваться.

Налог на прибыль предприятий

В Латвии налог на прибыль предприятий – 20%, одна из самых низких ставок в Европе. С 2018 года компании могут отложить уплату налога, пока не распределят прибыль между участниками или акционерами. Если компания реинвестирует прибыль в бизнес, она не платит налог, пока не начнет выплачивать дивиденды или другие виды распределения прибыли. Для этого компания должна быть зарегистрирована в Латвии или иметь там постоянное представительство. 

Также компания должна:

• не иметь задолженности по налогам и штрафам;
• не участвовать в схемах уклонения от налогов;
• не получать доходы из офшоров или стран с низкими налогами;
• не работать в финансах, страховании, азартных играх или недвижимости.

Если компания выплачивает дивиденды или другие виды распределения прибыли, она удерживает 20% подоходного налога и перечисляет его в бюджет. Если получатель дивидендов – резидент Латвии или ЕС, он может вернуть удержанный налог или зачесть его при подаче декларации.

Налог микропредприятия

Налог микропредприятия – это единый налог для малого бизнеса, который заменяет все основные налоги (подоходный налог, социальные взносы, НДС). Ставка налога зависит от оборота компании: 25% до 25 000 евро в год и 40% свыше этой суммы. 

Для получения статуса плательщика налога нужно:

• быть физическим лицом, индивидуальным коммерсантом или предприятием;
• иметь не более пяти работников, включая себя;
• иметь оборот не более 100 000 евро в год;
• не работать в финансах, страховании, азартных играх, недвижимости или производстве алкоголя и табака.

Налог микропредприятия платится ежеквартально по декларации до 15 числа месяца после отчетного квартала. Если оборот за квартал не превышает 5000 евро, можно подать декларацию раз в год до 15 февраля следующего года. 

Налог микропредприятия имеет преимущества для малого бизнеса, такие как:

• упрощение налогового учета и отчетности;
• снижение налоговой нагрузки;
• получение государственной поддержки в виде грантов и кредитов.

Но у этого режима есть и недостатки, например:

• ограничение по работникам и обороту;
• невозможность вычитать расходы и убытки;
• невозможность возвращать НДС при покупке товаров и услуг;
• невозможность участвовать в госзакупках.

Поэтому, перед выбором этого режима нужно хорошо подумать и проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог на товары и услуги. В Латвии ставка НДС 21%, но для некоторых товаров и услуг она 12% или 5%. Например, 12% для продуктов, медицины, образования, книг и журналов, а 5% для лекарств, медицинских изделий и протезов.

Чтобы платить НДС, нужно зарегистрироваться в налоговой службе и получить номер. Регистрация обязательна, если оборот за 12 месяцев больше 40 000 евро. Но можно регистрироваться и добровольно, если оборот меньше. Это выгодно, если покупаешь товары или услуги с НДС у других плательщиков и хочешь вычесть этот налог.

Плательщики НДС подают декларации каждый месяц до 20 числа следующего месяца. Если НДС за проданные товары и услуги больше НДС за купленные, то разницу надо заплатить в бюджет. Если наоборот, то разницу можно получить из бюджета или перенести на следующий месяц. Налог на добавленную стоимость имеет плюсы и минусы для предпринимателей. 

Среди плюсов: 

• вычет НДС при покупке товаров и услуг с НДС; 
• продажа товаров и услуг с НДС на разных рынках; 
• освобождение от НДС при экспорте за пределы ЕС. 

При этом следует упомянуть такие минусы: 

• дополнительный налоговый учет и отчетность по НДС; 
• сложные правила и процедуры по НДС; 
• контроль оборота и регистрация по НДС при его превышении. 

Поэтому, перед регистрацией по НДС нужно изучить все особенности налога и проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Подоходный налог физических лиц

Подоходный налог физических лиц (ПНН) – это налог, который взимается с доходов от разных источников, таких как зарплата, пенсия, аренда и т.д. В Латвии ставка ПНН варьируется от 10% до 31%, в зависимости от типа дохода и его размера. 

Предприниматели должны подавать декларацию по ПНН до 1 мая следующего года и платить разницу между налогом, удержанным у источника выплаты, и налогом, рассчитанным по декларации. Они также могут получать разные льготы и вычеты, которые снижают налогооблагаемую базу и налоговую нагрузку. Например, можно получить: 

• базовый вычет – 3000 евро в год; 
• дополнительный вычет для пенсионеров или инвалидов – 600 евро в год; 
• вычет на образование – фактические расходы на обучение себя или детей; 
• вычет на медицину – фактические расходы на лечение себя или детей; 
• вычет на пожертвования – фактические пожертвования в благотворительность.

Все вышеупомянутые льготы могут существенно снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность предпринимателей в Латвии. Однако для того, чтобы ими воспользоваться, необходимо знать и соблюдать все условия и требования, а также вести правильный налоговый учет и отчетность. Поэтому, мы рекомендуем обращаться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам, которые помогут вам оптимизировать вашу налоговую ситуацию и избежать ошибок и штрафов.